出口代理出口退稅公式到底怎么算？能舉例說(shuō)明嗎？

一般來(lái)說(shuō)，常見的出口代理出口退稅公式，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，實(shí)行“免、抵、退”稅辦法。“免”是指免征出口環(huán)節(jié)增值稅；“抵”是指出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額；“退”是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅 。

具體計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 -（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率 - 出口貨物退稅率） 。若當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額；若當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額。例如，某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物離岸價(jià)為100萬(wàn)元，征稅率13%，退稅率10%，當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額20萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 = 100×（13% - 10%） = 3萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 20 -（30 - 3）= -7萬(wàn)元（即留抵稅額7萬(wàn)元），當(dāng)期免抵退稅額 = 100×10% = 10萬(wàn)元，因?yàn)?萬(wàn)元≤10萬(wàn)元，所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為7萬(wàn)元 。

對(duì)于外貿(mào)企業(yè)，出口退稅公式為：應(yīng)退稅額 = 外貿(mào)收購(gòu)不含增值稅購(gòu)進(jìn)金額×退稅率。如外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物不含稅金額100萬(wàn)元，退稅率10%，則應(yīng)退稅額 = 100×10% = 10萬(wàn)元 。

簡(jiǎn)單講，外貿(mào)企業(yè)出口退稅就看購(gòu)進(jìn)貨物不含稅金額和退稅率，相乘就是應(yīng)退稅額。比如買了一批貨100萬(wàn)（不含稅），退稅率11%，那退稅就是100×11% = 11萬(wàn)。生產(chǎn)企業(yè)復(fù)雜些，要考慮內(nèi)銷外銷各種稅額抵減情況。

生產(chǎn)企業(yè)算出口退稅，關(guān)鍵得先算出不得免征和抵扣稅額，這一步錯(cuò)了，后面全錯(cuò)。算出這個(gè)后，再去算應(yīng)納稅額，看看是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，負(fù)數(shù)才有退稅可能。

出口代理幫算退稅時(shí)，要注意數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。外貿(mào)企業(yè)主要就是準(zhǔn)確提供購(gòu)進(jìn)金額，生產(chǎn)企業(yè)則各項(xiàng)數(shù)據(jù)都要準(zhǔn)確，特別是出口離岸價(jià)，不能報(bào)錯(cuò)，不然退稅金額就不對(duì)。

如果出口貨物有消費(fèi)稅，外貿(mào)企業(yè)退稅公式是應(yīng)退消費(fèi)稅稅額 = 出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額），生產(chǎn)企業(yè)直接免征消費(fèi)稅 。

實(shí)際操作中，生產(chǎn)企業(yè)還得關(guān)注單證收齊情況，有些單證沒齊，會(huì)影響退稅計(jì)算和申報(bào)。外貿(mào)企業(yè)要注意發(fā)票的合規(guī)性，發(fā)票有問題退稅也會(huì)受阻。

出口代理在算退稅時(shí)，像匯率波動(dòng)對(duì)金額也有影響，要按規(guī)定的匯率來(lái)?yè)Q算。一般是按出口當(dāng)月1日的匯率中間價(jià)來(lái)算出口貨物離岸價(jià)的人民幣金額 。

對(duì)于一些特殊區(qū)域的出口業(yè)務(wù)，退稅公式可能有調(diào)整。比如綜合保稅區(qū)等，要根據(jù)具體政策規(guī)定來(lái)準(zhǔn)確計(jì)算退稅金額 。

無(wú)論是生產(chǎn)企業(yè)還是外貿(mào)企業(yè)，在計(jì)算出口退稅時(shí)，要留意退稅率的變化。政策調(diào)整可能導(dǎo)致退稅率改變，進(jìn)而影響退稅金額 。