跨境電商出口退稅流程與風險防控

近年來，跨境電商行業(yè)持續(xù)發(fā)展，為了促進國內(nèi)跨境電商經(jīng)濟貿(mào)易，國家相繼制定了一系列政策。其中，出口退稅是一個重要的環(huán)節(jié)。本文將介紹跨境電商出口退稅的詳細流程，并探討潛在的風險與防控措施。

一、跨境電商出口退稅潛在風險：

1. 進項發(fā)票涉及虛開：一些傳統(tǒng)工廠作為出口企業(yè)，利用外綜服企業(yè)辦理出口退稅時，由于國家經(jīng)濟系統(tǒng)不完善，進項發(fā)票往往不會驗證產(chǎn)品名稱。這導致一些企業(yè)可能會利用虛開發(fā)票的方式來規(guī)避稅收。

2. 海外公司主體交易真實性：很多跨境電商的海外主體與其關聯(lián)方有交易往來。然而，貨權可能未真正轉移，這在整體合規(guī)性上存在風險，可能將企業(yè)的海外和國內(nèi)跨境電商形成一個非常好的定價，但合規(guī)性卻未得到保障。

3. 函調(diào)：函調(diào)是驗證企業(yè)與供應商、海外買家或海外跨境電商主體在交易過程中貨物流、資金流、票據(jù)流、信息流的四流合一的證明。一個函調(diào)牽涉多方稅務機關共同函證交易過程，要求企業(yè)提供與供應商的交易情況和稅務機關的四流信息。

4. 跨境電商多個店鋪公司報關物流單證與退稅單證的不一致問題。

5. 海關代碼和HSCODE產(chǎn)品不一致，申報時必須注意準確填報。

二、跨境電商出口退稅流程：

1. 一般納稅人資格登記。

2. 辦理進出口經(jīng)營備案。

3. 開立外幣賬戶。

4. 出口退免稅備案。

5. 報關物流（取得報關單及運輸單據(jù)）。

6. 從供應商處開具增值稅專用發(fā)票。

7. 收取外匯。

8. 退稅申報（首次申報需核驗經(jīng)營場地及財務核算情況）。

9. 稅局審批通過（可能進行供應商函調(diào)）。

10. 等待稅款到賬。

跨境電商出口退稅流程的閉環(huán)模式是：境內(nèi)主體向境外電商企業(yè)正式報關免稅銷售，境外外匯按報關金額回流至對公賬戶，再結匯付款給國內(nèi)供應商，供應商開具增值稅專用發(fā)票并銷售給跨境電商。整個過程構成了貨物流、資金流、票據(jù)流和單證流的閉環(huán)，實現(xiàn)了跨境電商財稅的規(guī)范。