出口退稅流程圖

出口退稅流程圖

前提：

1、取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

2、取得稅務(wù)登記證

3、取得《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口企業(yè)資格證書》（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)可以不）

4、取得海關(guān)自理報(bào)關(guān)單位登記證明書（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的可以不）

5、取得增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定審批表或年審審批表

6、出口協(xié)議（非可以不）

免抵退稅登記---稅員培訓(xùn)----賬務(wù)-----增值稅納稅申報(bào)-----申報(bào)本期出口----齊單證----申報(bào)單證齊----計(jì)算免抵退稅----

提交出口匯核銷單

圖釋：

1、企業(yè)自取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)或者首筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)持有關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)理免抵退稅登記

2、已理免抵退稅登記的企業(yè)，應(yīng)設(shè)專職理出口退稅的稅員，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)培訓(xùn)合格后發(fā)給《稅員證》，稅員持證理相關(guān)退稅業(yè)務(wù)；

3、在貨物報(bào)關(guān)出口當(dāng)月，對(duì)每筆出口業(yè)務(wù)按fob價(jià)具商品出口并進(jìn)行賬務(wù)，計(jì)算銷入的匯率必須與退稅申報(bào)軟件中的保持一致。

4、在增值稅納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)“免抵退稅出口銷入”及由于征退稅率差形成的“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”進(jìn)行申報(bào)。

5、在申報(bào)前，視同自產(chǎn)企業(yè)將進(jìn)項(xiàng)信息與征管系統(tǒng)中的進(jìn)項(xiàng)抵扣認(rèn)證信息相稽核。

6、免抵退稅申報(bào)期為每月1-15日，此期間內(nèi)要申報(bào)上月的所有出口記錄，并同時(shí)申報(bào)以前期出口的單證已齊的記錄，據(jù)此計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額，申報(bào)時(shí)需當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表及附表一，二各一份。

7、當(dāng)期申報(bào)記錄對(duì)應(yīng)的外匯核銷單必須在180天內(nèi)齊，并按原申報(bào)順序裝訂成冊(cè)報(bào)送主管退稅部門。

注意事項(xiàng):

1、新企業(yè)（2004年6月以后理出口退免稅登記的）自登記之日起兩年內(nèi)，出口企業(yè)申報(bào)出口退免稅時(shí)，必須出口匯核銷單，若出口90天內(nèi)未理出口匯核銷手續(xù)的，需向退稅主管部門提交出口報(bào)關(guān)單，并由該部門予以確認(rèn)，待180天內(nèi)理出口匯核銷取得核銷單退稅聯(lián)以后，再理單證齊的申報(bào)。

2、新企業(yè)自首次出口業(yè)務(wù)申報(bào)起12個(gè)月內(nèi)，只能免抵稅，第13個(gè)月起才能申報(bào)免抵退稅

3、自貨物報(bào)關(guān)出口之日起90天內(nèi)，必須向主管退稅部門理單證齊全申報(bào)，逾期不申報(bào)的，除另外有規(guī)定和確有特殊原因經(jīng)市局批準(zhǔn)或取得退稅部門出具的補(bǔ)單證證明外，不再受理該筆出口貨物的免抵退稅申報(bào)。

4、經(jīng)退稅部門審核，未能在規(guī)定期限天內(nèi)出口匯核銷單的，出口企業(yè)必須在電子申報(bào)系統(tǒng)中紅字沖減，再按視同內(nèi)銷征稅，以后不再理退稅申報(bào)。