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不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為負(fù)數(shù)時的方法

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免抵退稅，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為負(fù)數(shù)時該怎么?看看以下思路是否正確。

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

計(jì)算的結(jié)算分析如下：

1、如當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額。

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;

2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額。

當(dāng)期免抵稅額=0。

結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

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專業(yè)顧問回答

Stella
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您的計(jì)算和結(jié)算分析是正確的。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額為負(fù)數(shù)時，按照上述方法可以計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額為當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額。如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額為當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額為0，結(jié)轉(zhuǎn)下期的抵扣稅額為當(dāng)期期末留抵稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額。

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